#StateAid: Nakikita ng Komisyon ang Luxembourg na nagbigay ng mga benepisyo sa buwis sa #Amazon na nagkakahalaga ng € 250 milyon

Ang Komisyoner na si Margrethe Vestager, na namamahala sa patakaran sa kumpetisyon, ay nagsabi na "Ang Luxembourg ay nagbigay ng mga iligal na benepisyo sa buwis sa Amazon. Bilang isang resulta, halos tatlong-kapat ng kita ng Amazon ay hindi nabuwisan. Sa madaling salita, pinayagan ang Amazon na magbayad ng apat na beses na mas mababa sa buwis kaysa sa ibang lokal ang mga kumpanya ay napapailalim sa parehong mga patakaran sa pambansang buwis. Ito ay labag sa batas sa ilalim ng mga patakaran ng tulong ng estado ng EU. Ang mga estado ng miyembro ay hindi maaaring magbigay ng mapipiling mga benepisyo sa buwis sa mga multinasyunal na pangkat na hindi magagamit ng iba. "

Kasunod ng malalim na pagsisiyasat inilunsad noong Oktubre 2014, ang Komisyon ay nakapagpasiya na ang isang paghatol sa buwis na inisyu ng Luxembourg sa 2003, at prolonged sa 2011, ay nagbaba ng buwis na binabayaran ng Amazon sa Luxembourg nang walang anumang wastong pagbibigay-katwiran.

Ang pagpapasya sa buwis ay pinagana ang Amazon na ilipat ang karamihan sa mga kita nito mula sa isang kumpanya ng pangkat ng Amazon na napapailalim sa buwis sa Luxembourg (Amazon EU) sa isang kumpanya na hindi napapailalim sa buwis (Amazon Europe Holding Technologies). Sa partikular, ang nagpasiya sa buwis ay nag-endorso ng pagbabayad ng isang royalty mula sa Amazon EU hanggang sa Amazon Europe Holding Technologies, na makabuluhang nagbawas sa mga kita na maaaring mabuwis ng Amazon EU.

Ang pagsisiyasat ng Komisyon ay nagpakita na ang antas ng mga pagbabayad ng pagkahari, na inindorso ng pagpapasya sa buwis, ay napalaki at hindi sumasalamin ng katotohanang pang-ekonomiya. Sa batayan na ito, napagpasyahan ng Komisyon na ang pagpapasya sa buwis ay nagbigay ng isang pumipiling kalamangan sa ekonomiya sa Amazon sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa grupo na magbayad ng mas mababa sa buwis kaysa sa iba pang mga kumpanya na napapailalim sa parehong mga patakaran sa pambansang buwis. Sa katunayan, pinagana ng desisyon ang Amazon upang maiwasan ang pagbubuwis sa tatlong kapat ng kita na ginawa nito mula sa lahat ng mga benta ng Amazon sa EU.

Ang istraktura ng Amazon sa Europa

Ang desisyon ng Komisyon ay patungkol sa paggamot sa buwis sa Luxembourg ng dalawang kumpanya sa Amazon group - Amazon EU at Amazon Europe Holding Technologies. Parehong mga kumpanya na isinasama sa Luxembourg na pagmamay-ari ng pangkat ng Amazon at sa huli ay kinokontrol ng magulang ng Estados Unidos, Amazon.com, Inc.

anunsyo

• Pinapatakbo ng Amazon EU (ang "operating company") ang negosyo sa tingi ng Amazon sa buong Europa. Noong 2014, mayroon itong higit sa 500 mga empleyado, na pumili ng mga kalakal na ibinebenta sa mga website ng Amazon sa Europa, binili ang mga ito mula sa mga tagagawa, at pinamahalaan ang online na pagbebenta at paghahatid ng mga produkto sa customer. Inayos ng Amazon ang kanilang operasyon sa pagbebenta sa Europa. isang paraan na ang mga customer na bumibili ng mga produkto sa alinman sa mga website ng Amazon sa Europa ay kontraktwal na bumibili ng mga produkto mula sa operating company sa Luxembourg. Sa ganitong paraan, naitala ng Amazon ang lahat ng mga benta sa Europa, at ang mga kita na nagmula sa mga benta na ito, sa Luxembourg.

• Ang Amazon Europe Holding Technologies (ang "holding company") ay isang limitadong pakikipagsosyo sa walang mga empleyado, walang tanggapan at walang mga aktibidad sa negosyo. Ang humahawak na kumpanya ay kumikilos bilang isang tagapamagitan sa pagitan ng operating kumpanya at Amazon sa US. Hawak nito ang ilang mga karapatan sa intelektwal na pag-aari para sa Europa sa ilalim ng tinaguriang "kasunduan sa pagbabahagi ng gastos" sa Amazon sa US. Mismo ang humahawak na kumpanya na walang aktibong paggamit ng intelektuwal na pag-aari na ito. Nagbibigay lamang ito ng isang eksklusibong lisensya sa intelektuwal na pag-aari na ito sa operating kumpanya, na gumagamit nito upang patakbuhin ang European retail na negosyo ng Amazon.

Sa ilalim ng kasunduan sa pagbabahagi ng gastos ang humahawak ng kumpanya ay gumagawa ng mga taunang pagbabayad sa Amazon sa US upang mag-ambag sa mga gastos sa pagbuo ng intelektwal na ari-arian. Ang naaangkop na antas ng mga pagbabayad na ito ay tinukoy kamakailan ng isang korte sa buwis ng US.

Sa ilalim ng pangkalahatang mga batas sa buwis sa Luxembourg, ang kumpanya ng pagpapatakbo ay napapailalim sa pagbubuwis sa korporasyon sa Luxembourg, habang ang may hawak na kumpanya ay hindi dahil sa ligal na porma nito, isang limitadong pakikipagsosyo. Ang mga kita na naitala ng humahawak na kumpanya ay binubuwisan lamang sa antas ng mga kasosyo at hindi sa antas ng hawak na kumpanya mismo. Ang mga kasosyo ng humahawak na kumpanya ay matatagpuan sa US at sa ngayon ay ipinagpaliban ang kanilang pananagutan sa buwis.

Ipinatupad ng Amazon ang istrakturang ito, itinataguyod ng kapasiyahan ng buwis sa ilalim ng pagsisiyasat, sa pagitan ng Mayo 2006 at Hunyo 2014. Noong Hunyo 2014, binago ng Amazon ang paraan ng operasyon nito sa Europa. Ang bagong istraktura ay nasa labas ng saklaw ng pagsisiyasat sa tulong ng Estado ng Komisyon.

Ang saklaw ng pagsisiyasat ng Komisyon

Ang papel na ginagampanan ng kontrol ng tulong ng Estado ng EU ay upang matiyak na ang mga miyembrong estado ay hindi nagbibigay sa mga piling kumpanya ng isang mas mahusay na paggamot sa buwis kaysa sa iba, sa pamamagitan ng pagpapasiya sa buwis o iba pa. Mas partikular, ang mga transaksyon sa pagitan ng mga kumpanya sa isang corporate group ay dapat na presyo sa isang paraan na sumasalamin ng pang-ekonomiyang katotohanan. Nangangahulugan ito na ang mga pagbabayad sa pagitan ng dalawang kumpanya sa iisang pangkat ay dapat na naaayon sa mga kaayusan na nagaganap sa ilalim ng mga kundisyon ng komersyo sa pagitan ng mga independiyenteng negosyo (tinaguriang "prinsipyo ng haba ng braso").

Ang pag-iimbestiga ng tulong sa Estado ng Estado ay patungkol sa isang pagpapasya sa buwis na inisyu ng Luxembourgto Amazon noong 2003 at pinahaba noong 2011. Ang nagpasya na ito ay nag-endorso ng isang pamamaraan upang makalkula ang mabubuwis na base ng operating company. Hindi direkta, nag-endorso din ito ng isang pamamaraan upang makalkula ang taunang mga pagbabayad mula sa operating company sa may hawak na kumpanya para sa mga karapatan sa intelektuwal na pag-aari ng Amazon, na ginamit lamang ng operating company.

Ang mga pagbabayad na ito ay lumampas, sa average, 90% ng mga kita sa pagpapatakbo ng kumpanya ng operating. Ang mga ito ay higit na mahalaga (1.5 beses) na mas mataas kaysa sa kailangang bayaran ng kumpanya ng hawak sa Amazon sa US sa ilalim ng kasunduan sa pagbabahagi ng gastos.

Upang maging malinaw, ang pagsisiyasat ng Komisyon ay hindi kinuwestiyon na ang may hawak na kumpanya ay nagmamay-ari ng mga karapatan sa intelektuwal na ari-arian na ipinaglilisensya nito sa operating company, o ang regular na pagbabayad na ginawa ng kumpanya ng humahawak sa Amazon sa US upang paunlarin ang intelektuwal na pag-aari na ito. Hindi rin nito kinuwestiyon ang pangkalahatang sistema ng buwis sa Luxembourg.

Commission pagtatasa

Ang pagsisiyasat ng tulong sa Estado ng Estado ay nagtapos na ang pagpapasiya sa buwis sa Luxembourg ay nag-endorso ng isang hindi makatarungang pamamaraan upang makalkula ang mga maaaring buwis na kita ng Amazon sa Luxembourg. Sa partikular, ang antas ng pagbabayad ng pagkahari mula sa operating company hanggang sa hawak na kumpanya ay napalaki at hindi sumasalamin ng katotohanang pang-ekonomiya.

• Ang operating company ay ang tanging nilalang na aktibong kumukuha ng mga desisyon at nagsasagawa ng mga aktibidad na nauugnay sa European retail na negosyo ng Amazon. Tulad ng nabanggit, ang tauhan nito ay pumili ng mga ipinagbibiling kalakal, binili ito mula sa mga tagagawa, at pinamahalaan ang online na pagbebenta at paghahatid ng mga produkto sa customer. Inangkop din ng operating company ang teknolohiya at software sa likod ng Amazon e-commerce platform sa Europa, at namuhunan sa marketing at natipon ang data ng customer. Nangangahulugan ito na namamahala at nagdagdag ng halaga sa mga karapatang intelektuwal na may lisensya dito.
• Ang hawak na kumpanya ay isang walang laman na shell na ipinasa lamang sa mga karapatan sa intelektwal na pagmamay-ari sa operating company para sa eksklusibong paggamit nito. Ang may hawak na kumpanya ay hindi mismo sa anumang paraan na aktibong kasangkot sa pamamahala, pag-unlad o paggamit ng intelektwal na ari-arian. Hindi ito, at hindi maaaring, gawin ang anumang mga gawain, upang bigyang-katwiran ang antas ng royalty na natanggap nito.

Sa ilalim ng pamamaraang itinataguyod ng pagpapasya sa buwis, ang kita na maaaring mabuwis ng operating kumpanya ay nabawasan sa isang-kapat ng kung ano ang totoo. Halos tatlong-kapat ng kita ng Amazon ay hindi naaangkop na naiugnay sa may hawak na kumpanya, kung saan nanatili silang hindi naisama. Sa katunayan, pinagana ng desisyon ang Amazon upang maiwasan ang pagbubuwis sa tatlong kapat ng kita na ginawa nito mula sa lahat ng mga benta ng Amazon sa EU.

Sa batayan na ito, napagpasyahan ng Komisyon na ang pagpapasya sa buwis na inisyu ng Luxembourg ay nag-endorso ng mga pagbabayad sa pagitan ng dalawang kumpanya sa iisang pangkat, na hindi umaayon sa reyalidad sa ekonomiya. Bilang isang resulta, pinapagana ng pagpapasya sa buwis ang Amazon na magbayad ng mas mababa sa buwis kaysa sa iba pang mga kumpanya. Samakatuwid, nalaman ng desisyon ng Komisyon na ang paggamot sa buwis sa Luxembourg sa Amazon sa ilalim ng pagpapasya sa buwis ay labag sa batas sa ilalim ng mga patakaran sa tulong ng Estado ng EU.

Ang infographic ay magagamit sa mataas na resolution dito.

Pagbawi

Bilang isang bagay ng prinsipyo, hinihingi ng mga tuntunin ng tulong sa estado ng EU na ang hindi tugma na tulong ng estado ay nakuhang muli upang alisin ang pagbaluktot ng kumpetisyon na nilikha ng tulong. Walang multa sa ilalim ng mga panuntunan ng estado ng estado ng EU at pagbawi ay hindi parusahan ang kumpanya na pinag-uusapan. Ito ay nagbabalik lamang sa pantay na paggamot sa ibang mga kumpanya.

Sa desisyon ngayon, itinakda ng Komisyon ang pamamaraan upang makalkula ang halaga ng mapagkumpitensyang kalamangan na ipinagkaloob sa Amazon, ibig sabihin, ang pagkakaiba sa pagitan ng binayaran ng kumpanya sa mga buwis at kung ano ang may pananagutang magbayad nang hindi nagpasiya ang buwis. Batay sa magagamit na impormasyon, tinatayang nasa € 250 milyon, kasama ang interes. Dapat na tukuyin ng mga awtoridad sa buwis ng Luxembourg ang tumpak na halaga ng hindi nabayarang buwis sa Luxembourg, batay sa pamamaraan na itinatag sa desisyon.

likuran

Mula noong Hunyo 2013, sinisiyasat ng Komisyon ang mga gawi sa pagbubuwis ng buwis ng mga miyembrong estado. Pinalawak nito ang pagtatanong ng impormasyon sa lahat ng mga miyembrong estado sa Disyembre 2014. Sa Oktubre 2015, ang Komisyon ay napagpasyahan na ang Luxembourg at ang Netherlands ay nagbigay ng mga buwis sa pagpili ng buwis sa Fiat at Starbucks, ayon sa pagkakabanggit. Sa Enero 2016, ang Komisyon napagpasyahan na pumipili bentahe buwis na ipinagkaloob ng Belgium sa hindi bababa sa 35 multinationals, higit sa lahat mula sa EU, sa ilalim ng "labis na kita" na pamamaraan ng buwis ay iligal sa ilalim ng mga patakaran ng tulong ng Estado ng EU. Sa Agosto 2016, ang Komisyon ay napagpasyahan na ang Ireland ay nagbigay ng mga benepisyo sa buwis na hindi bababa sa € 13 bilyon sa Apple. Ang Komisyon ay mayroon ding dalawang patuloy na malalim na pagsisiyasat sa mga alalahanin na ang mga pagsasaayos ng buwis ay maaaring magbigay ng mga isyu ng tulong sa estado sa Luxembourg, tungkol sa McDonald ni at GDF Suez (ngayon Engie).

Ang Komisyon na ito ay nagtaguyod ng isang malawakang estratehiya patungo sa patas na pagbubuwis at mas higit na transparency at kamakailan lamang nating nakita ang mga pangunahing progreso. Kasunod ng mga panukala ng Komisyon sa transparency ng buwis ng Marso 2015, mga bagong patakaran sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon tungkol sa mga rulings sa buwis pumasok sa puwersa noong Enero 2017. Sumang-ayon din ang mga estadong miyembro palawakin ang kanilang awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa pag-uulat ng bawat bansa ng impormasyon sa pananalapi na may kaugnayan sa buwis ng mga multinasyunal. Ang panukala ay nasa talahanayan upang gawing publiko ang ilan sa impormasyong ito. Bago Mga tuntunin ng EU upang maiwasan ang pag-iwas sa buwis sa pamamagitan ng mga di-EU bansa ay pinagtibay sa Mayo 2017 pagkumpleto ng Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD) na nagsisiguro na ang mga may-bisang at matatag na anti-pang-aabuso mga panukala ay inilapat sa buong Single Market.

Sa mga tuntunin ng nagpapatuloy na gawaing pambatasan, ang mga panukala ng Komisyon para sa isang muling paglulunsad Common Consolidated Corporate Tax Base sa Oktubre 2016 ay kumilos bilang isang makapangyarihang kasangkapan laban sa pag-iwas sa buwis sa EU. Sa Hunyo 2017, ang Komisyon ay iminungkahi bagong panuntunan ng transparency para sa mga tagapamagitan - kabilang ang mga tagapayo sa buwis - na nagdidisenyo at nagtataguyod ng mga scheme ng pagpaplano ng buwis para sa kanilang mga kliyente. Ang batas na ito ay makakatulong upang magdala ng isang higit na higit na antas ng transparency at hadlangan ang paggamit ng mga hatol sa buwis bilang isang instrumento para sa pang-aabuso sa buwis. Sa wakas, nitong Setyembre lamang inilunsad ng Komisyon ang isang bagong agenda sa EU upang matiyak na ang digital na ekonomiya ay nabubuwis sa isang patas at paglago-palakaibigan na paraan. Ang aming Pakikipag-usap itinakda ang mga hamon na kinakaharap ng mga miyembrong estado pagdating sa pag-arte sa mabilis na isyu na ito at binabalangkas ang mga posibleng solusyon na susuriin nang maaga sa isang panukala ng Komisyon sa 2018. Ang lahat ng gawain ng Komisyon ay nakasalalay sa simpleng prinsipyo na ang lahat ng mga kumpanya, malaki at maliit, dapat magbayad ng buwis kung saan sila kumikita.

Ang hindi kumpidensyal na bersyon ng mga pagpapasya ay gagawing magagamit sa ilalim ng numero ng kaso SA.38944 nasa rehistro ng tulong ng estado sa Komisyon Competition website sa sandaling nalutas na ang anumang mga isyu sa pagiging kompidensyal. Ang State Aid Lingguhang e-News naglilista bagong publication ng mga desisyon Estado aid sa internet at sa EU Official Journal.